剛了解香港的可扣稅開支？ 本文將讓您了解香港公司計算利得稅的可扣除費用。
香港公司依法須就在香港經營業務所得的利潤繳納利得稅。然而，計算應付的利得稅需要了解利潤的各個組成部分，以及可扣除的費用項目。
了解可扣除費用類型對於遵守公司稅法非常重要。索賠不符合香港稅收要求的扣減項目費用可能會導致罰款 10,000 元，以及少繳稅款金額的 3 倍。
本文將助您了解哪些是香港公司計算利得稅時可扣除的費用。
可扣除費用是在產生應課稅收入過程中發生的費用。
資本免稅額是對資本資產（例如您的投資物業）價值下降（折舊）的稅收減免。
資料來源：blog.capitalclaims.com
建築物和機械等實物資產會隨著時間的推移自然而然地退化，導致其價值下降。因此，折舊津貼可讓您收回部分費用。這些津貼分為三類：
工業樓宇免稅額計算如下：
商業樓宇免稅額免稅額計算如下：
機械或工業裝置免稅額計算如下：
自 2018 年 4 月 1 日起，在研發過程中發生的費用有兩種符合扣稅條件，分別為 A 類和 B 類支出：
A 類支出是除 B 類所列支出之外的任何其他研發支出。例如，支付給外國大學的與您的業務相關的研發活動的費用。
B類支出包括
A類支出可100%扣除支出金額，但須符合一定條件。 B 類開支可獲首 200 萬港元減免 300% 及剩餘金額 200%。
合資格的研發活動需在香港進行，包括：
符合條件的研發活動不包括：
捐贈給已獲認可屬公共性質的慈善機構或慈善信託或香港特別行政區政府作慈善用途的款項，可獲准扣除。但規定捐款的總和須不少於 $100 及不超過經調整後但未扣減捐款前的應評税利潤的 35% 。
建築翻新支出可在 5 年內以等額分期付款方式扣除。
購置環保設施開支扣除如下：
呆賬或壞賬如果在評估期間被證明已轉壞，則可以扣除。扣除僅限於計入應課稅利潤的債務或與放債業務有關的債務。
對於在申報利得稅時使用公允價值基礎的公司，有一條關於報告壞賬或呆賬的特殊規則，規定如果信用減值，減值損失可以扣除。
壞賬、呆賬和減值損失收回的，作為收回當年的應納稅所得額處理。
利息只有在產生公司的應稅利潤時才可扣除。這意味著借錢來幫助資助活動或產生資產的利潤。
申請有限制，因為這筆錢必須從在香港應課稅的個人或機構那裡借來。
強制性公積金豁免和強積金計劃的強制性和自願性供款可在僱員薪酬總額的 15% 以內扣除。
用於產生公司利潤的房地或辦公室的租金是可扣除的費用。
修理公司設備或用於生產的任何其他物品以獲取利潤時產生的任何金額均可扣除。
支付給公司董事的酬金可以扣除。
如果在產生公司利潤時產生的應付或支付給外國關聯公司的金額可以扣除。
香港的利得稅是根據調整後的應課稅利潤計算的。企業所得稅負債通過調整應課稅利潤計算，如下所示。
應課稅利潤總額 XXXX
減（扣除）
非應稅利潤 XXXX
可扣除的營業費用 XXXX
未使用損失 XXXX
資本減免 XXXX (XXXX)
添加 差額 XXXX
應納稅所得額 XXXX
公司公司的稅率分為兩級：
讓我們看看什麼是應評税利潤、非應評税利潤和未使用損失。
在香港，公司的應評税利潤包括
非應稅利潤包括：
公司發生的經營虧損應結轉以抵消利潤，直到使用為止，但不能向後結轉。
我們談到了可扣除的費用，另一方面，也有不可扣除的費用，包括：
香港稅務局每年四月的第一個工作日發出利得稅報稅表。公司應在收到納稅申請後一個月提交納稅申報表。
截止日期可以延長如下：
在香港計算利得稅可能令人頭痛，但對所有企業來說都是必要的。
通過了解可扣除和不可扣除的費用類型，您可以確保充分利用所有可用的扣除額。
請記住保持良好的記錄並諮詢會計師或稅務專家，以確保您利用所有可用的稅收減免。
https://taxsummaries.pwc.com/hong-kong-sar/corporate/deductions
https://www.ird.gov.hk/eng/tax/bus_pft.htm#a06