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香港公司利得稅點計?有限公司報稅計算入門指南

如果您在香港經營業務,您需要了解公司稅率(即利得稅稅率)以及如何提交利得稅申報表。 我們還將涵蓋香港的稅項優惠和其他稅項。

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香港以其簡單和低稅制而廣為人知,是世界上對商業最友好的司法管轄區之一。話雖如此,如果您在香港經營業務,無論是公司、合夥企業還是獨資企業,您仍然需要就您的業務產生的利潤繳納利得稅或公司稅。

在本入門指南中,我們將概述香港公司利得稅稅率、其他稅種、稅收優惠以及如何提交利得稅報稅表。

香港利得稅概覽

香港實行屬地稅制,對來自或源自香港的利潤徵稅,這意味著只有來自香港的利潤才需繳納利得稅。因此,對於外國公司在香港的分支機構,它們與公司一樣需要徵稅。

換言之,公司、合夥企業、受託人以及在香港經營業務、貿易或專業的團體均須就源自香港的利潤徵稅。在香港經營業務並從香港獲得收入的外國公司與本地公司有同等待遇。

從法律上講,一個人的稅務居住地是無關緊要的,因為就利得稅義務而言,居民和非居民之間沒有區別。因此,這意味著非居民在香港產生的利潤仍須按照香港法律徵稅,除非所述非居民來自與香港簽訂稅收協定的司法管轄區。

香港的利得稅兩級制

香港的公司稅,通常稱為利得稅,遵循兩級稅率制度。

公司和非法人企業的利潤稅率不同。根據定義,法團在法律上是獨立於其所有者的獨立實體,通常是香港的有限公司。非法人企業不擁有與其所有者分開的合法身份,通常是獨資企業和合夥企業。

香港法團及非法團業務的法定利得稅稅率如下:

  • 法團:首200萬港元的應課稅利潤,稅率為8.25%;其餘的應課稅利潤須繳納 16.5% 的稅率。
  • 非法人企業:首200萬港元的應課稅利潤,稅率為7.5%;剩餘的應課稅利潤需繳納 15% 的稅率。

產生應納稅的利潤所產生的費用通常可以扣除。但是,一般而言,資本支出不可扣除。資本支出是公司用於獲取、維護和升級實物資產(如財產、技術或設備)的資金。

稅收虧損可以無限期結轉,並抵消同一納稅人未來的應稅利潤。但是,損失不能轉回或轉移給其他納稅人。

香港的其他稅種

在香港,只徵收三種直接稅。除利得稅外,還有薪俸稅﹐其上限為 15%;另有物業稅,其上限為 15%。

香港不徵收銷售稅、增值稅、預扣稅、資本利得稅、遺產稅或股息稅。此外,從已繳納香港稅款的利潤中支付的股息在股東手中無需納稅。

雖然香港不徵收資本利得稅,但如果出售資產構成貿易性質的交易,則出售資產的收益可能需要繳納利得稅。例如,如果您是一家經營筆記本電腦的公司,則處置筆記本電腦的收益可能需要繳納利得稅。

鑑於這樣的稅收友好制度和自由貿易政策,與世界其他許多地方相比,企業和公司在香港經營要容易得多。

如何提交公司利得稅報稅表?

每家香港公司在開展業務時都必須提交由香港稅務局(IRD)發出的年度利得稅報稅表。

香港的納稅年度是從 4 月開始的財政年度,而不是從 1 月到 12 月的日曆年。

因此,稅務局一般會在每年四月的第一個工作日發出利得稅申報表。您必須在簽發之日起一個月內提交申報表和所需文件,例如經過認證的審計報告。不過,只要您在網上提交利得稅申報表,您就可以申請延長兩週的提交期限。您也可以根據 Block Extension Scheme 申請延期。

如果您的公司是新成立的,稅務局將在公司成立後 18 個月發出第一份利得稅申報表,以涵蓋您公司運營的前 18 個月。

公司需要整理商業賬目,並準備將其提交給核數師(CPA)進行審查並提交給政府。 帳目編制完畢並經審計後,審計報告和稅款計算將連同利得稅申報表送交稅務局。

換句話說,香港的公司需要核數師的幫助才能提交利得稅申報表。 Binery 可助您聯繫獨立核數師,提供全面的審計服務。

結論

鑑於低稅率,香港是最佳經商地點之一,吸引了全球企業家和企業。 然而,作為一名企業家,我們明白處理稅務、會計和核數是您最不想做的事情。 Binery助您以經濟實惠的預算擺脫會計煩惱,讓您可以專注於自己最擅長的事情並發展您的業務!