根據香港公司條例，所有在香港註冊的公司的年度財務報表必須由香港執業會計師（CPA）審計。但是，作為公司東主，您可能不熟悉審計要求，並且可能對如何安排公司進行審計感到頭疼。所以，我們就為香港公司準備了這篇審計及核數入門指南！

在本文中，我們將介紹香港的審計標準、審計流程、審計和報稅準備以及如何聘請審計師。現在，讓我們深入了解吧！

香港審計及核數概覽

法律規定所有在香港註冊成立的公司每年都必須審計其財務報告。

法定審計報告是由獨立方對公司財務報告進行的審查，以符合香港公司條例的披露要求和稅務條例的納稅義務。

財務報告包括資產負債表、損益表、權益變動表和現金流量表。

審計由第三方審計師進行，以確保財務記錄公平、準確地反映公司聲稱的交易，當中並無偏見。

在香港，審計必須由香港註冊會計師 (CPA) 進行。 CPA 將審核您的財務記錄並將其提交給稅務局 (IRD)。 CPA 需在香港會計師公會 (HKICPA) 註冊，該公會是根據香港專業會計師條例成立的法定法人團體。其主要職責包括註冊會計師、頒發執業證書以及規範會員的專業標準和行為。您可以從其網站上找到註冊會計師的列表。

香港核數準則：Auditing and Assurance in Hong Kong

香港會計師公會負責頒布香港審計及鑑證準則，即香港質量控制、審計、鑑證及相關服務準則。

香港質量控制、審計、鑑證及相關服務標準的前言闡述了協會理事會在香港質量控制、審計、鑑證及相關服務標準方面的目標和正當程序。

香港會計師公會會員必須遵守這些審計和會計準則。

一些東主可能想知道他們是否可以自己處理法定審計。鑑於香港的審計標準嚴格，審計必須由保持中立意見並遵守上述審計標準的第三方完成。因此，公司在法律上不能自行進行審計。

儘管如此，會計和簿記可以在會計師或簿記員的幫助下在內部進行。此外，核數師亦需依靠內部記錄來有效地進行審計。

香港的核數和報稅流程

準備和執行審計及核數並不容易。這是一個漫長的過程，需要花費企業內部和外部核數師的不少時間和精力。以下就是香港審計核數程序的簡要概述。

  1. 公司準備財務報表和證明文件（如銷售和採購發票、合同、銀行對賬單、支出收據等）供註冊核數師處理。
  2. 註冊核數師首先了解公司的營運活動並確定可能影響審計的因素。
  3. 然後，核數師檢查財務報表和支持文件的準確性，並識別和評估可能對財務報表產生重大影響的任何錯誤。
  4. 核數師師發出審計報告和審計意見，以反映公司年度財務報表的準確性和適當的列報。
  5. 公司董事在審計報告和證明文件上簽字。
  6. 核數師收到簽署的審計報告，填寫稅收計算表，並將所有必需的文件發送給 IRD。

稅務局可能需要幾週或幾個月的時間來審查審計報告和財務報表，並將應稅利潤的納稅表發送給公司。

雖然一些主要任務是由核數師執行的，但您不應低估所需的準備時間。為了節省您的時間和壓力，建議您提前準備好財務報表和支持文件。

審計和報稅準備

為了準備審計和報稅，您應該保留業務運營記錄，並為您的核數師準備以下文件。您會發現其中一些是特定的財務文件，而另一些則與深入了解您的業務運營有關。

  • 總帳
  • 資產負債表
  • 收入證明
  • 銀行和交易賬戶報表
  • 服務發票
  • 銷售、採購和費用收據
  • 租賃、僱員、承包商等的合同或協議。
  • 牌照副本，例如證監會牌照或房地產代理牌照（如適用）
  • 公司註冊文件副本：商業登記、公司章程、公司章程和周年申報表

此外，建議保留證明所有公司交易和活動的文件的額外記錄，例如，顯示公司海外辦事處和位置的組織結構圖，以及旅行收據和護照複印件作為證明。

現在您可能想知道，您應該什麼時候準備報稅？

稅務局會在新成立的公司成立 18 個月後其發出首份利得稅報稅表；但是，稅務局可能會提前準備臨時利得稅申報表。

收到利得稅報稅表後，你必須在發出日期起計一個月內連同所需文件提交報稅表。

如果您需要延長提交利得稅申報表的截止日期，您可以申請延期 2 週，前提是您需要在網上提交利得稅申報表。這是稅務局鼓勵小型公司電子申報的一項措施。

此外，企業可以根據集體延期計劃申請延期。

納稅人可能會因遲交納稅申報表而被罰款甚至被起訴。另一個後果是違規納稅人可能不得不支付更高的稅款。違反規定的最高罰款為港幣 10,000 元外加少繳稅款的三倍。詳情可參閱稅務局的罰款政策。

如何在香港聘請一名合適的核數師？

面臨如此多的風險，您會希望確保您的企業會計和審計掌握在合適的人手中。但考慮到經營企業的日常壓力，您最不想做的也許就是為會計和核數而勞碌。有些人可能認為自己處理會計和財務會節省他們的業務資金，但實際上，可能適得其反。

聘請合適的核數師和會計師能節省您的時間並最大限度地減少代價高昂的會計錯誤。

以下是一些關於聘請核數師時的注意事項。

  • 尋找了解您業務的核數師：如果您的 CPA 並不真正了解您的業務，那麼很多事情都可會出錯。確保尋找可以公開與您溝通並真正了解您的業務的審計師。確保您的核數師可以指導您完成整個審計過程，並設定明確的期望也很有幫助。
  • 找一位有豐富行業經驗的核數師：擁有一位熟悉您所在行業且經驗豐富的核數師意味著審核效率更高，錯誤更少。最重要的是，熟練的核數師可以為您的公司提供更多相關服務，以獲得有關您的業務的準確報告和有意義的信息。
  • 您的核數師應該能夠使用您的會計軟件：越來越多的企業使用會計軟件來保存會計和簿記記錄。因此，您的核數師知道如何使用您的會計軟件來收集所需數據和信息至關重要。

審計、核數入門指南：結論

找到適合您業務的核數師並不容易，但我們可以協助您聯繫獨立核數師，提供適合您業務需求的全面審計服務。

您可能還想考慮外包會計和簿記，這樣您就可以專注於自己喜歡做的業務。我們提供容易負擔的會計和簿記服務，讓您可以專注發展您的業務。